Manual del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Autor: Martín Fernández, J., Fernández-Picazo Callejo, J.L., García Carretero, B.

Ed: Tirant Lo Blanch sep-2008

ISBN: 84-9876-239-1 ISBN-13: 978-84-9876-239-6

Colección: Manuales de Derecho Administrativo, Financiero e Internacional Público

Soporte: Libro Páginas: 206

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Abreviaturas I. Introducción
1. Justificación de un impuesto sobre sucesiones y donaciones
1.1. Razones que abogan por su supresión
1.2. Razones que justifican su mantenimiento
1.3. La opción a favor del mantenimiento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Propuestas de reforma
2. El esquema de nuestro estudio
II. CONCEPTO III. FUENTES NORMATIVAS
1. Legislación estatal
2. Legislación autonómica
IV. ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO
1. Naturaleza
2. Ámbito territorial de aplicación
3. El carácter de tributo cedido
3.1. Cesión del producto del impuesto y normativa aplicable
3.2. Cesión de facultades normativas
4. Los regímenes especiales del País Vasco y Navarra
5. El gravamen de los no residentes
V. HECHO IMPONIBLE
1. Clasificación de los hechos imponibles
1.1. La adquisición de bienes y derechos por herencia, legado o cualquier título sucesorio
1.2. Adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito “inter vivos”
1.3. La percepción de cantidades por los beneficiarios de contratos de seguros sobre la vida, cuando el contratante sea persona distinta del beneficiario
2. Presunciones de hechos imponibles
3. Supuestos de no sujeción
4. Exenciones
4.1. Explotaciones agrarias y forestales
4.2. Bonos de caja de los bancos industriales.
4.3. Seguros de vida
VI. OBLIGADOS TRIBUTARIOS
1. Contribuyentes
1.1. Obligación personal de contribuir
1.2. Obligación real de contribuir
2. Responsables subsidiarios
2.1. Supuestos de responsabilidad subsidiaria
2.2. Alcance de la responsabilidad
VII. BASE IMPONIBLE
1. Normas generales
2. Base imponible en las adquisiciones “mortis causa”
2.1. Elementos integrantes del caudal hereditario
2.2. Elementos deducibles del caudal hereditario
2.3. Presunción sobre la proporción atribuible al causante en bienes en situación de indivisión
3. Base imponible en las adquisiciones “inter vivos”
3.1. Elementos deducibles
3.2. Donación de bienes comunes de la sociedad conyugal
4. Normas especiales en materia de seguros sobre la vida
5. Comprobación de valores
5.1. Aspectos generales 5.2. Tasación pericial contradictoria 
1.1. Adquisiciones “mortis causa”
1.2. Adquisiciones “inter vivos”
2. La base liquidable en la normativa autonómica
2.1. Comunidad Autónoma de Andalucía
2.2. Comunidad Autónoma de Aragón
2.3. Comunidad Autónoma del Principado de Asturias
2.4. Comunidad Autónoma de las Illes Balears
2.5. Comunidad Autónoma de Canarias
2.6. Comunidad Autónoma de Cantabria
2.7. Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha
2.8. Comunidad Autónoma de Castilla y León
2.9. Comunidad Autónoma de Cataluña
2.10. Comunidad Autónoma de Extremadura
2.11. Comunidad Autónoma de Galicia
2.12. Comunidad Autónoma de Madrid
2.13. Comunidad Autónoma de Murcia
2.14. Comunidad Autónoma de La Rioja
2.15. Comunidad Autónoma Valenciana
IX. TARIFA 1. Tarifa estatal
2. Tarifas autonómicas
2.1. Comunidad Autónoma de las Illes Balears
2.2. Comunidad Autónoma de Cantabria
2.3. Comunidad Autónoma de Cataluña
2.4. Comunidad Autónoma de Madrid
2.5. Comunidad Autónoma Valenciana
X. DEUDA TRIBUTARIA
1. Cuota tributaria
1.1. Cuota tributaria estatal
1.2. Cuota tributaria autonómica
2. Deducciones y bonificaciones
2.1. Deducciones y bonificaciones estatales
2.2. Deducciones y bonificaciones autonómicas
XI. DEVENGO Y PRESCRIPCIÓN
1. Devengo
2. Prescripción XII. NORMAS ESPECIALES
1. Usufructo, nuda propiedad, uso y habitación e instituciones equiparables 1.1. Regulación de estos derechos en el Código Civil
1.2. Régimen tributario de estos derechos
2. Sustitucione
s 2.1. Regulación de las sustituciones en el Código Civil
2.2. Régimen tributario
3. Reservas
3.1. Regulación de las reservas en el Código Civil
3.2. Régimen tributario
4. Partición y excesos de adjudicación.
4.1. Regulación de la partición y de los excesos de adjudicación en el Código Civil 4.2. Régimen tributario
5. Repudiación y renuncia.
5.1. La repudiación y renuncia en el Código Civil
5.2. Régimen tributario
6. Donaciones onerosas y remuneratorias
6.1. Las donaciones onerosas y remuneratorias en el Código Civil
6.2. Régimen tributario
7. Régimen tributario de la acumulación de donaciones
7.1. Acumulación de donaciones entre sí
7.2. Acumulación de donaciones a la herencia del donante
XIII. GESTIÓN DEL IMPUESTO
1. Aspectos generales.
1.1. Oficina competente
1.2. Declaración y Autoliquidación
1.3. Carácter de la persona que presenta el documento
2. Régimen de presentación de documentos
2.1. Contenido del documento y documentación complementaria
2.2. Plazos de presentación
2.3. Lugar de presentación de los documentos
2.4. Tramitación
2.5. Liquidación del Impuesto
2.6. Pago del Impuesto
3. Régimen de autoliquidación del impuesto
3.1. Requisitos
3.2. Presentación e ingreso de autoliquidaciones
3.3. Tramitación de autoliquidaciones
3.4. Autoliquidaciones parciales
3.5. Aplazamientos y fraccionamientos