1000 Preguntas Sobre IVA

CAPÍTULO 1 Sección 1. Naturaleza del tributo.
Sección 2. Normativa.
Sección 3. Territorio de aplicación.
CAPÍTULO 2 HECHO IMPONIBLE.
Sección 1. Entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas.
Sección 2. Condición de empresario.
Sección 3. Entregas de bienes.
Sección 4. Prestación de servicios.
Sección 5. Operaciones no sujetas.
Sección 6. Autoconsumo de bienes.
Sección 7. Autoconsumo de servicios.
CAPÍTULO 3: LOCALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE.
1. Reglas de localización de las entregas de bienes.
I. Localización de las entregas de bienes que no son objeto de expedición o transporte.
II. Localización de las entregas de bienes que son objeto de expedición o transporte.
2. Reglas generales de localización de las prestaciones de servicios.
I. Regla general de localización de las prestaciones de servicios hasta el 31-12-2009.
A. Regla de localización.
B. Los conceptos de sede de actividad y establecimiento permanente.
C. La vinculación de las prestaciones de servicios a la sede de actividad o establecimientos permanentes
. II. Reglas generales de localización de las prestaciones de servicios a partir del 1-1-2010.
3. Reglas especiales de localización de las prestaciones de servicios.
I. Reglas especiales aplicables hasta el 31-12-2009.
II. Reglas especiales aplicables a partir del 1-1-2010.
A. Reglas especiales aplicables a partir del 1-1-2010 a las prestaciones de servicios. con independencia de la condición del destinatario.
B. Reglas especiales aplicables a partir del 1-1-2010 exclusivamente a los servicios prestados a consumidores finales.
CAPÍTULO 4: EXENCIONES INTERIORES.
1. Exenciones para actividades de interés general.
I. Servicios postales.
II. Asistencia social.
III. Cesiones de personal.
IV. Colegios profesionales y entidades similares.
V. Servicios deportivos.
VI. Servicios culturales.
VII. Artistas, escritores y otros.
VIII. Entidades de carácter social.
2. Exenciones en operaciones médicas y sanitarias.
I. Hospitalización y asistencia sanitaria.
II. Servicios de profesionales médicos o sanitarios.
III. Entregas de sangre.
IV. Servicios dentales.
V. Entregas de bienes y prestaciones de servicios por la Seguridad Social.
VI. Transporte de heridos o enfermos.
3. Exenciones para actividades de enseñanza.
I. Centros educativos.
II. Clases particulares.
4. Exenciones de seguros y financieras
. I. Exenciones de seguros.
II. Exenciones financieras.
5. Exenciones aplicables a las operaciones inmobiliarias.
I. Entregas de terrenos.
II. La ejecución del planeamiento.
III. Segundas y ulteriores entregas de edificaciones.
IV. Arrendamientos y constitución de derechos reales de aprovechamiento y disfrute.
V. La renuncia a la exención de las operaciones inmobiliarias.
6. Exenciones técnicas.
I. Entrega de bienes utilizados en operaciones exentas.
II. Entrega de bienes cuya adquisición hubiera determinado la exclusión total al derecho a deducir.
7. Otras exenciones interiores.
I. Servicios prestados por uniones, agrupaciones o entidades autónomas
II. Loterías y juegos de azar.
CAPÍTULO 5 EL DEVENGO.
A. Reglas generales. El devengo en las entregas de bienes. El devengo en las prestaciones de servicios. El devengo en las ejecuciones de obra. El devengo en operaciones de comisión. El devengo en los autoconsumos El devengo en las transferencias de bienes. El devengo en las operaciones de tracto sucesivo. B. Cobros anticipados.
CAPÍTULO 6 BASE IMPONIBLE.
Sección 1. Reglas generales.
Sección 2. Conceptos incluidos en la base imponible
. I. Gastos generales.
II. Intereses por aplazamiento.
III. Subvenciones que forman parte de la base imponible.
IV. Tributos que forman parte de la base imponible.
V. Percepciones retenidas con arreglo a derecho.
VI. Envases y embalajes.
VII. Asunción de deudas por el destinatario.
Sección 3. Conceptos excluidos de la base imponible.
I. Indemnizaciones no sujetas.
II. Descuentos y bonificaciones previos o simultáneos a la operación.
III. Los suplidos.
Sección 4. Presunción de que ha habido repercusión.
Sección 5. Reglas específicas de fijación de la base imponible
. I. Contraprestación no dineraria.
II. Operaciones diversas y contraprestación.
III. Autoconsumos y transferencias de bienes.
IV. Autoconsumos de servicios.
V. Operaciones entre partes vinculadas.
VI. Operaciones de comisión de venta.
VII. Operaciones de comisión de compra.
VIII. Operaciones de mediación en nombre propio en prestaciones de servicios.
IX. Operaciones en las que el destinatario aporta oro de inversión.
X. Contraprestación denominada en moneda extranjera.
Sección 6. Modificación de la base imponible
. I. Devolución de envases y embalajes.
II. Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación.
III. Resolución de operaciones y modificación del precio.
IV. Impago de la contraprestación.
A. Procesos concursales.
B. Créditos incobrables sin concurso del deudor.
Sección 7. Fijación provisional de la base imponible.
Sección 8. Métodos de determinación de la base imponible.
CAPÍTULO 7 EL SUJETO PASIVO Y LOS RESPONSABLES EN LAS OPERACIONES INTERIORES.
1. Cuestiones preliminares.
2. El sujeto pasivo en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios
3. La inversión del sujeto pasivo.
4. La inversión del sujeto pasivo en personas jurídicas que no actúan como empresarios o profesionales.
5. La inversión del sujeto pasivo en las entregas de gas y electricidad.
6. La consideración de sujeto establecido.
7. Comunidades de bienes y otras entidades de la LGT art.35.4 .
8. Responsables.
CAPÍTULO 8.
LA REPERCUSIÓN. Cuestiones generales. La rectificación de la repercusión.
CAPÍTULO 9. EL TIPO IMPOSITIVO.
El tipo general. Operaciones al tipo reducido. Operaciones al tipo superreducido. Ejecuciones de obra
. CAPÍTULO 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES.
Sección 1. Deducciones. Reglas generales.
Sección 2. Deducciones. Reglas especiales
. Sección 3. Devoluciones.
CAPÍTULO 11. COMERCIO INTRACOMUNITARIO.
Sección 1. Régimen general del comercio intracomunitario.
I. Compraventas intracomunitarias.
II. Operaciones asimiladas.
Sección 2. Regímenes especiales del comercio intracomunitario
. I. Régimen especial de determinadas personas.
II. Régimen especial de los medios de transporte nuevos.
III. Régimen especial de ventas a distancia.
Sección 3. Prestaciones de servicios vinculadas al comercio intracomunitario.
I. Transporte intracomunitario.
II. Servicios accesorios al transporte intracomunitario
III. Servicios de mediación en el transporte intracomunitario y en los servicios accesorios al mismo.
CAPÍTULO 12. COMERCIO EXTERIOR IMPORTACIONES.
I. Sujeción y concepto.
II. Conceptos aduaneros: CAC.
A. Áreas exentas
. B. Regímenes suspensivos.
III. Operaciones asimiladas a las importaciones.
IV. Exenciones.
A. Exenciones por razón de neutralidad.
B. Exenciones para la importación de bienes personales.
C. Pequeños envíos: comerciales y particulares.
D. Exenciones para favorecer determinadas actividades empresariales.
E. Exenciones de carácter cultural, educativo, científico o social.
F. Exenciones por relaciones internacionales.
G. Exenciones relativas al transporte.
H. Exenciones técnicas.
V. Devengo.
VI. Base imponible.
VII. Sujeto pasivo. Responsables. Exportaciones.
I. Concepto y exención.
A. Exportaciones efectuadas por el transmitente.
B. Exportaciones efectuadas por el adquirente.
C. Trabajos sobre bienes que van a ser exportados.
D. Entregas de bienes a organismos sin fin lucrativo
. E. Servicios relacionados con las exportaciones
F. Operaciones de mediación.
II. Operaciones asimiladas a la exportación.
A. Operaciones relativas a buques.
B. Operaciones relativas a aeronaves.
C. Relaciones diplomáticas y consulares.
D. OTAN. E. Entregas de oro al Banco de España.
F. Transporte de viajeros y equipajes.
G. Intermediación en operaciones asimiladas a las exportaciones.
III. Exenciones relativas a las áreas exentas y regímenes suspensivos
. A. Áreas exentas. B. Regímenes suspensivos.
CAPÍTULO 13. REGÍMENES ESPECIALES.
1. Régimen especial simplificado.
2. Agricultura, ganadería y pesca.
3. Bienes usados, obras de arte, antigüedades y bienes de colección.
4. Agencias de viajes.
5. Recargo de equivalencia.
6. Determinadas operaciones de comercio electrónico
. 7. Oro de inversión.
8. Grupos de entidades.
CAPÍTULO 14. OBLIGACIONES FORMALES.
Sección 1. Facturación.
I. Operaciones por las que hay que expedir factura.
II. Cumplimiento de la obligación de facturación.
A. Expedición de tiques.
B. Facturación por terceros o por los destinatarios de las operaciones.
C. Expedición de factura completa.
1. Contenido de las facturas completas.
2. Facturas abreviadas y simplificadas.
III. Otros aspectos relativos a la expedición de facturas.
A. Plazos de expedición.
B. Moneda de las facturas.
C. Idioma de las facturas.
D. Facturas recapitulativas.
E. Duplicado de facturas y tiques.
F. Facturas rectificativas.
IV. Facturación y regímenes especiales de IVA.
V. Remisión de la factura o tique
. A. Remisión ordinaria de facturas y tiques
. B. Remisión electrónica de facturas y tiques.
VI. Conservación de facturas y demás justificantes documentales.
VII. Supuestos especiales de facturación.
Sección 2. Libros registro.
CAPÍTULO 15. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO.
Sección 1. Introducción.
Sección 2. Obligaciones censales.
Sección 3. Obligaciones de identificación.
Sección 4. Declaraciones informativas. Sección 5. Presentación de autoliquidaciones.
Sección 6. Nombramiento de representante.
Sección 7. La liquidación del IVA.
Sección 8. La comprobación del IVA.
Sección 9. La suspensión del ingreso.
Sección 10. Infracciones y sanciones